A partir del 2025, la declaración de renta en Colombia traerá consigo cambios significativos que los contribuyentes deben conocer para cumplir con sus obligaciones fiscales. La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) emitió la Resolución 188 del 30 de octubre de 2024, la cual introduce modificaciones importantes en los requisitos y procedimientos para la presentación de la declaración de renta.
Uno de los aspectos fundamentales a tener en cuenta es el nuevo límite de ingresos para estar obligado a declarar. Aquellas personas cuyos ingresos durante el 2024 hayan superado los $69.718.600 deberán presentar su declaración de renta en 2025.
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Adicionalmente, la Dian establece que las alcaldías y distritos deben reportar información sobre omisiones en el impuesto de industria y comercio (ICA), así como las resoluciones de devoluciones y compensaciones aprobadas. Esta obligación aplica cuando los ingresos brutos del contribuyente no superan las 100.000 unidades de valor tributario (UVT), lo que equivale a aproximadamente $4.980 millones.
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La resolución también contempla una expansión en el grupo de contribuyentes obligados a rendir cuentas a la Dian. A partir de ahora, los socios y accionistas que realicen ventas individuales o acumuladas de acciones y otros activos que superen las 5.000 UVT en un mismo año fiscal deberán reportarlas a la entidad. Con la UVT fijada en $49.799 para el 2025, este umbral se traduce en $248.995.000.
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Por otra parte, instituciones como el Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, el Ministerio de Cultura y la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA) tendrán que consolidar su información tributaria bajo un sistema unificado, facilitando el monitoreo de sus obligaciones fiscales.
Declaración de renta 2025: Nuevos procedimientos y ajustes en formularios
Otro de los cambios más relevantes se relaciona con las transacciones en las que no se pueda identificar al vendedor. En estos casos, la Dian ha dispuesto que se utilice el tipo de documento "43", el número "888888888" y la razón social "vendedor desconocido" para el diligenciamiento de la información correspondiente.
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También se han actualizado especificaciones técnicas en varios formularios, como los 1023, 1026, 1010 y 1005, corrigiendo errores previos y asegurando una mayor precisión en la recolección de datos fiscales. Estos cambios buscan mejorar la exactitud y la coherencia en el proceso de declaración.
Ante estas modificaciones, es fundamental que los contribuyentes se mantengan informados y preparen con anticipación su declaración para evitar inconvenientes. Con la implementación de nuevos topes, formularios actualizados y mayor control sobre ciertas operaciones, la presentación de la declaración de renta en 2025 requerirá atención y precisión por parte de los obligados.
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