Si te movilizaste para ayudar tras el terremoto del pasado 10 de agosto, debes saber que tu solidaridad no solo impacta positivamente a los damnificados, sino que también puede aliviar tu carga fiscal ante la DIAN.
Ya sea que hayas aportado como persona natural o a través de tu empresa, existen beneficios tributarios específicos que puedes aprovechar en tu próxima declaración de renta, siempre y cuando cumplas con los requisitos que exige la ley colombiana.
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¿Qué donaciones tienen descuento del 37% en el impuesto de renta?
No todas las ayudas reciben el mismo tratamiento fiscal. Según la Ley 2380 de 2024, puedes obtener un descuento del 37% del valor de tu aporte si donas artículos específicos de primera necesidad. Estos incluyen alimentos no perecederos para consumo humano y artículos de higiene y aseo.
Es importante que sepas que estos bienes deben entregarse exclusivamente a destinatarios certificados: entidades del Régimen Tributario Especial, iglesias reconocidas por el Estado o asociaciones de bancos de alimentos.
Al momento de calcular el beneficio, si donas bienes, la base será el menor valor entre el costo fiscal y el comercial. Un dato clave para ti es que, en el caso de alimentos y artículos de aseo, puedes sumar los gastos de transporte al valor total de la donación para aumentar el beneficio.
Por otro lado, si tu donación consiste en dinero en efectivo, equipos de rescate o camillas, el beneficio cambia.
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El artículo 257 del Estatuto Tributario contempla para estos casos un descuento del 25% del valor donado. Sin embargo, ten presente que la suma de todos los descuentos por donaciones (artículos 255, 256 y 257) no puede superar el 25% del impuesto total que debes pagar.
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¿Cómo certificar una donación ante la DIAN para obtener beneficios fiscales?
Para que la DIAN te reconozca este descuento, no basta con mostrar una foto entregando las ayudas o un anuncio en redes sociales.
Debes contar con un certificado de donación formal. Este documento debe estar firmado por un representante legal, un contador público o un revisor fiscal de la entidad que recibe la ayuda.
El certificado debe contener información detallada: la fecha de la donación, el tipo de entidad receptora, el valor asignado al bien y la forma en que se realizó la entrega.
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Además, si decides donar dinero, es obligatorio que lo hagas a través del sistema financiero, utilizando cheques, tarjetas de crédito o intermediarios financieros; las donaciones en efectivo "mano a mano" no cuentan para el beneficio.
Un punto esencial para las empresas es que el beneficio solo aplica para el aporte real de recursos propios.
Si tu compañía organizó una colecta entre clientes o trabajadores, ese dinero recaudado no genera beneficio tributario para la empresa, ya que no salió de sus activos propios.
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Solo puedes descontar lo que hayas aportado directamente y que esté debidamente soportado en tu contabilidad.
Finalmente, si estás pensando en participar en la fase de reconstrucción, recuerda que existe el mecanismo de Obras por Impuestos.
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Aunque no es un beneficio tributario adicional, te permite destinar hasta el 50% de tu obligación de renta directamente a proyectos públicos priorizados en las zonas afectadas, convirtiéndose en una forma directa de pagar tu impuesto mediante la ejecución de obras.
Recuerda verificar siempre el estado tributario del destinatario antes de realizar cualquier desembolso para asegurar que tu ayuda sea reconocida legalmente.